스톡옵션(Stock Option)의 뜻과 행사 방법 및 세금 등 총 정리

우리가 뉴스를 보다 보면 "스톡옵션(stock option)"이라는 단어가 등장합니다. 주로 스타트업이나 상장사 관련 뉴스에서 스톡옵션을 행사해서 차익이 발생했다는 내용인데요, 여기서 스톡옵션이란 대체 무엇이며, 어떻게 행사할 수 있고 세금은 얼마며, 스톡옵션 행사로 인해 발생하는 세금을 줄일 수 있는 꿀팁에 대해서 이번 포스틱에서 자세히 알아보도록 하겠습니다.

스톡옵션이란 무엇인가

 

 

1. 스톡옵션이란 무엇인가?

스톡옵션(stock option)은 기업이 직원들에게 주식을 일정 가격에 구매할 수 있는 권리를 부여하는 제도입니다. 이는 직원들에게 회사의 주식을 직접적으로 소유할 기회를 제공함으로써, 회사의 성장과 성공에 따라 더 많은 보상을 받을 수 있는 구조입니다. 보통 스타트업이나 벤처기업에서 많이 사용되며, 기업은 유능한 인재를 유치하고 유지하는 수단으로 활용합니다.

스톡옵션은 기업이 직원들에게 주는 특정 가격에 주식을 매수할 수 있는 권리

 

2. 스톡옵션의 기본 구조

스톡옵션은 다음과 같은 핵심 요소들로 구성됩니다:

• 행사 가격(Exercise Price): 직원이 주식을 구매할 수 있는 가격입니다. 이 가격은 스톡옵션이 부여될 당시의 주식 가치로 정해지는 경우가 많습니다.
• 행사 기간(Exercise Period): 직원이 스톡옵션을 행사할 수 있는 기간입니다. 일반적으로 몇 년에 걸쳐 서서히 행사할 수 있도록 정해집니다.
• 베스팅 기간(Vesting Period): 스톡옵션을 행사할 수 있기 전까지 기다려야 하는 기간입니다. 이 기간 동안 직원은 회사에 계속 재직해야 하며, 이 기간이 지나야 스톡옵션의 권리를 행사할 수 있습니다.

 

 

3. 스톡옵션의 장점

• 직원의 동기 부여: 직원이 스톡옵션을 통해 주식을 보유하게 되면 회사의 주가 상승에 직접적으로 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 직원들이 회사의 성공에 더 큰 동기부여를 갖게 만드는 요인이 됩니다.
• 장기적인 인재 확보: 스톡옵션은 장기적인 보상을 제공하므로, 회사는 우수한 인재를 오랫동안 유지할 수 있습니다. 특히 베스팅 기간을 통해 직원들이 단기 이직보다는 장기적으로 회사에 남도록 유도할 수 있습니다.
• 초기 자금 절감: 초기 스타트업은 현금 보상이 어려울 수 있기 때문에, 스톡옵션을 활용해 고급 인재에게 미래의 주식 가치를 제공하면서 현금 흐름에 부담을 줄일 수 있습니다.

 

4. 스톡옵션의 단점

• 주가 하락 위험: 스톡옵션을 부여받은 직원이라도, 회사의 주가가 행사 가격보다 낮다면 스톡옵션의 가치는 없어집니다. 이는 직원들에게 실망을 안길 수 있습니다.
• 지분 희석: 스톡옵션이 행사되면 기존 주주들의 지분이 희석될 수 있습니다. 이는 주주들에게 불리하게 작용할 수 있으며, 기업의 주식 가치에도 영향을 미칠 수 있습니다.
• 복잡한 세금 이슈: 스톡옵션은 세금 관련 이슈가 복잡할 수 있습니다. 행사를 하거나 주식을 매도할 때, 특정 시점에 따라 세금 혜택을 받거나 불이익을 받을 수 있습니다.

 

 

5. 스톡옵션 행사 시 고려사항

스톡옵션을 행사할 때 몇 가지 중요한 사항을 고려해야 합니다

• 주식의 현재 가치: 행사 시점에서 회사 주식의 가치를 면밀히 살펴보는 것이 중요합니다. 주가가 행사 가격보다 높을 때 행사를 해야 이익을 얻을 수 있습니다.
• 세금 영향: 스톡옵션 행사는 세금에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 행사 시점과 주식을 매도하는 시점이 어떻게 맞물리는지에 따라 세금 부담이 달라질 수 있습니다.
• 회사 성장 가능성: 스톡옵션을 행사하기 전에 회사의 장기적인 성장 가능성을 평가해야 합니다. 회사가 향후에도 성장할 가능성이 높다면, 스톡옵션을 행사해 주식을 보유하는 것이 좋은 전략일 수 있습니다.

회사가 성장하는 경우 스톡옵션 행사로 큰 부를 쌓을 수도 있다

 

6. 스톡옵션 행사 시 세금

스톡옵션을 행사하여 주식을 취득했다면, 이 역시 소득으로 보아 세금이 매겨집니다. 이때 발생하는 이익을 이르나 행사 이익이라고 하는데 만약 재직 중이라면 근로소득으로 분류되어 과세가 이루어지며, 퇴직 이후에 스톡옵션을 행사한 경우라면 기타 소득으로 분류되어 과세가 이루어집니다. 직장인이라면 연말정산으로 납세의무가 종결되지만, 1년에 300만 원 이상의 기타 소득은 다른 종합소득과 합산해 과세되므로 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다.

구분	소득구분	발생 이익	세금 납부 방식	세금 최종 정산
재직 중 행사	근로소득	행사이익 (행사일 시가 - 실제 매수가)	다음 달 10일까지 행사이익에 대한 세금을 급여에서 원천징수	연말정산
퇴사 후 행사	기타소득		행사 이익의 22%를 퇴사자에게 받아서 납부	종합소득세

 

7. 스톡옵션 세금을 줄일 수 있는 꿀팁

• 비과세 특례 : 스톡옵션 행사 이익 중 연간 2억 원까지, 총 누적 금액 기준 5억 원까지 비과세 혜택을 적용받을 수 있습니다.
• 분할납부 : 행사 이익에 대한 종합소득세는 최대 5년간 분할해서 납부할 수 있습니다.
• 과세이연 : 행사 이익을 종합소득세로 납부하지 않고 비교적 저율의 양도소득세로 일괄납부할 수 있습니다.

 

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